Сдача налоговой декларации по налогу на прибыль

Сдача налоговой декларации по налогу на прибыль обязательна для всех налогоплательщиков, к которым относят российские и иностранные компании с постоянно работающими представительствами на территории РФ. Предоставлять отчет не должны организации:

    использующие специальные режимы налогообложения: УСН, ЕНВД,
    не проводившие в отчетном периоде операции, в результате которых была сформирована облагаемая налогом прибыль.

Такие фирмы подают единую декларацию.
Новая форма документа

Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ утверждена новая форма декларации. Приняты измененный формат представления документа в электронном виде и новый порядок заполнения. В частности, в новой редакции есть отдельные приложения для записей авансовых платежей и налога по консолидированной группе плательщиков.

В документе всего 10 листов и 8 приложений:

    титульный лист на трех страницах,
    расчет налога на прибыль или налогооблагаемой базы по видам доходов, подлежащим к налогообложению в специальном порядке,
    доходы, расходы, а также база, полученная негосударственным ПФ от размещения резервов,
    отчет о целевом использовании имущества и денежных сумм, принятых на условиях благотворительности.

Количество страниц зависит от периода, за который предоставляют декларацию. В соответствии с законодательством выделяют:

    налоговый — соответствует календарному году, при подготовке документа нужно заполнять все указанные выше листы,
    отчетный — первый квартал, полугодие, девять месяцев; в процессе подготовки налоговой декларации по налогу на прибыль не заносят данные в графы страницы 14, приложения № 6, 7 к листу 2.

Общие к подготовке и сдаче являются страницы 01 и 02. Иные листы и приложения — специальные, которые заполняют только при наличии определенных видов доходов.
Подготовка налоговой декларации по налогу на прибыль

Выделим основные особенности подготовки декларации по налогу на прибыль. К ним относят следующие моменты.

Налогооблагаемую базу при проведении операций с ценными бумагами нужно рассчитывать отдельно. Исключением является база по сделкам с ценными бумагами профессиональных участников рынка.

Прибыль от деятельности банка необходимо признавать следующим образом:

    постоянные доходы от сдачи помещений и сейфов в аренду и субаренду — доходы от реализации,
    единовременно полученные суммы — внереализационные.

Банки со среднесписочной численностью сотрудников более 100 человек, вновь образованные учреждения, в том числе путем реорганизации, должны подготовить и сдать документы на электронных носителях.
Услуги компании «Аудит в бизнесе и финансах»

Наша организация предоставляет аудиторские услуги в Москве. Вы можете заказать консультации, касающиеся вопросов заполнения и сдачи декларации по налогу на прибыль и других документов, а также проведение анализа результатов финансово-хозяйственной деятельности.

Мы предлагаем отдельные услуги или комплексное обслуживание. Сотрудники решают задачи высокого уровня сложности. Возможно, вас заинтересует оптимизация системы налогообложения на любом этапе деятельности предприятия.

Звоните, чтобы получить предварительные консультации.

все публикации