Цель любой развивающейся компании – добиться процветания на рынке. В связи с этим появляется ряд конкретных задач, от решения которых зависит успешность бизнеса. К их числу относится и оптимизация налогообложения.

Как правило, цель налогового планирования - организация системы налогообложения, при которой может быть достигнут максимальный финансовый результат при минимальных затратах. То есть оптимизация налогообложения является одним из аспектов налогового планирования и может включать как оптимизацию налогов в целом, так и отдельных элементов налоговой системы.

Оптимизация налогообложения в целом включает разработку ситуационных схем оптимизации налоговых платежей, организацию системы налогообложения для своевременного анализа налоговых последствий различных управленческих решений. Естественно, что схемы налоговых платежей и конкретные рекомендации компания, осуществляющая услуги по оптимизации налогообложения, предлагает в индивидуальном порядке, поскольку единого решения в данном случае быть не может. Однако оптимизация всегда ориентируется на исходные принципы налогового планирования: законность всех способов и методов, экономичность внедрения схем оптимизации налогообложения, комплексность и многовариантность применения разработанных схем и методов налогообложения.

Организация налогового планирования включает предварительный анализ финансово-хозяйственной деятельности организации, исследование действующего законодательства и анализ налоговых проблем конкретного налогоплательщика с целью применения наиболее выгодных способов налогообложения на предприятии.

Таким образом, оптимизация налогообложения позволяет сократить налоговые платежи и инвестировать освобожденные средства в развитие бизнеса.

Сегодня популярностью пользуется упрощенная система налогообложения (УСН). Вместо налога на прибыль, на имущество, ЕСН, а также НДС «упрощенные» фирмы платят единый налог (п. 2 ст. 346.11 НК). Его ставка сравнительно низкая: 15 процентов для компании и коммерсантов, которые выбрали объект налогообложения «доходы минус расходы», и 6 процентов при объекте налогообложения – «доходы» (ст. 346.20 НК). Кроме этого, организации, которые перешли на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от ведения бухгалтерского учета. Все эти плюсы, несомненно, являются привлекательными, однако существует и ряд существенных недостатков, не всегда позволяющих той или иной фирме перейти на систему упрощенного налогообложения. К их числу относится обязательное отчисление денежных средств на пенсионные взносы, взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве, а также некоторые другие налоги в соответствии с законодательством. Помимо этого, необходимо соблюдать порядок ведения кассовых операций и сдавать статистическую отчетность (п. 4 ст. 346.11 НК); вести бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов (п. 3 ст. 4 Закона от 21 ноября 1996 г. «О бухгалтерском учете»).

УСН не вправе применять фирмы с долей участия других организаций более 25 процентов, средняя численность работников в которых превышает 100 человек, а остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов больше 100 миллионов рублей (п. 3 ст. 346.12 НК).

Правительство строго следит за соблюдением законности оптимизации налогообложения, в том числе и по упрощенной системе. В настоящее время разрабатывается законопроект по разграничению налоговой оптимизации и криминальных схем ухода от уплаты налогов. 1 октября 2006 года он должен быть рассмотрен Минфином. Возможно, что появятся существенные поправки к действующему законодательству.

Предлагем среди наших услуг:

обязательный аудит предприятия

обязательный аудит отчетности

обязательный внутренний аудит

все публикации